继河北景县之后,又一个违规征税的反面典型案例被国办督查室曝光:安徽省怀远县违反减税政策增添企业肩负。

凭据国务院办公厅督查室转达,怀远县政府及有关部门以“应对疫情影响增强协税护税”名义滋扰税收征管秩序,违规设置修建市场准入门槛,恶意截留工程款子,严重增添企业肩负。现在怀远县住手有关违规行为,开展自查整改。税务总局派员赴实地核查并推动当地有关部门退还修建企业预缴税款。

多位财税专家告诉第一财经记者,怀远县和景县违规征税反映出一些地方为追求政绩或平衡收支,没有充分考虑疫情影响,设定不切实际收入目的,并将其当做硬性指标,通过赏罚机制倒逼收入征收部门完成审核义务,违规征税费增添企业肩负。下一步应强化羁系,推动下层政府不折不扣落实减税降费政策,辅助企业渡过难关。

违规征税手法曝光

怀远位于安徽省北部,总人口133万人,是天下产粮百强县。2019年当地一样平常公共预算收入约23.8亿元,同比增进20.4%。当地政府预计2020年财政收入增进8%。不外受疫情打击等影响,今年前4个月当地财政收入同比下降7.4%。

 

为此,怀远县4月下旬以县税收保障事情领导小组名义违规出台《怀远县应对疫情影响进一步增强协税护税事情方案》,变相要求原来按1%征收率缴纳增值税的修建业小规模纳税人申请挂号为一样平常纳税人,按9%的增值税率举行纳税。这违反了国家减税政策,增添企业税负。

督查室发现,事情方案出台一个月内,怀远县修建业小规模纳税人由171户锐减至60户,降幅达64.91%。经查,2020年1月至11月,怀远县新挂号修建业一样平常纳税人175户,较2019年增添102户,同比增进139.73%;应纳增值税税额较去年同期增添2347.96万元,同比增进82.07%。

为让企业将税收留在当地,怀远县开展督导行动,违规要求企业在当地设立分(子)公司。好比,督查发现,怀远县在优美墟落建设排水工程等项目招标文件中明确要求企业于条约签署前建立分(子)公司,否则作废中标人资格。

另外,怀远县要求统一省辖市跨县区暂且从事生产经营活动的修建业纳税人解决跨区域涉税事项报验,而这违反了税务总局相关规定。督查发现,11家蚌埠市内修建企业被迫在怀远县预缴税费306.5万元。

除了违规征税之外,怀远县财政部门将内陆税收孝敬情形作为支付工程款的前置条件,违规下发提醒单滋扰税收征管秩序。

督查发现,怀远县违规制发《修建工程纳税情形表》,将修建企业能否提供招标约定税率的发票作为拨付工程款的必要条件,增设企业工程成本纳税情形审核等环节,明令禁止对综合税收孝敬率(即在怀远县缴纳税款及取得当地成本发票税额的累计金额占项目结算金额的比例)低于4%的修建工程项目拨付工程款。

停止督查时,怀远县共制发审核《修建工程纳税情形表》336份。一些企业只管各项申请拨付质料已经完整,但因缺少纳税情形表无法获得工程款。多家企业承建的工程项目早已完工,根据小规模纳税人1%征收率缴纳增值税达不到内陆综合税收孝敬率4%的要求,不得已只能在该县税务局代开修建质料成本发票。

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经查,2020年5月1日至11月30日,怀远县修建业小规模纳税人或自然人在该县代开增值税发票2812笔,为去年同期的1.96倍。

督查组在检验有关会计凭证过程中,发现大量企业代开发票情形,一些企业示意,由于部门原质料当地生产不了需到外地购置,而又要求提供内陆发票,只能到当地税务部门“代开”。暗访发现,当地下层财政所更是直接向企业支招“可通过内陆熟人”虚开发票。

为了提高企业综合税收孝敬率,怀远县财政局多次向税务局下发督办提醒单或核查通知,将申报拨付工程款综合税收孝敬率低于4%的修建企业列入异常,要求税务局举行核查反馈。

2020年9月,多家企业在综合税收孝敬率不到4%的情形下,为了领取工程款,被迫向县财政局出具所谓的情形说明,作出于下月到达4%的答应后,相关款子才予以拨付。

当地官方数据显示, 今年前10个月,怀远县全县税收收入完成22.52亿元,同比增进5.8% 。

收入指标刚性化待解

怀远县违规征税背后跟收入指标刚性化直接相关。而早在2015年新预算法明确各级政府不得向预算收入征收部门和单元下达收入指标。各地制订的收入目的则属于意向性指导性目的,并非硬性义务指标。

但实践中一些地方通过审核机制,依然将收入目的作为硬性义务指标,怀远县正是如此。

督查发现,怀远县政府违规开展财政收入目的审核事情,以“协税护税”名义发放奖励金。怀远县2019年将修建业税收征管情形纳入当地经济运行“一季一审核”赏罚机制,并于今年8月违规发放2019年度经济发展审核奖金201.54万元。

2020年4月,怀远县再次将税收指标列入年度财政收支目的审核,将县税收保障事情领导小组办公室发现“问题”的解决效果纳入部门单元年度目的审核,按季度审核各乡镇和县直各部门税收等财政收入指标完成情形。

此外,怀远县打着“协税护税”旗帜,提出在2020年度审核事情中对税收排名靠前的单元发放奖励金,其中的40%直接用于奖励部门主要负责人,剩余部门由各部门凭据内部职能以“协税护税”孝敬率为尺度,奖励详细事情人员;对未推行“协税护税”义务导致税收流失且税款无法追回的,扣减该部门一致金额公用经费。

像怀远县类似审核机制来倒逼税务部门违规征税并非个案,此前河北景县也通过不切实际压税收义务、搞税收排名来倒逼税务部门违规征税 。

多位下层财税人士告诉第一财经,一些下层税务部门的经费、公务员部门奖金需要当地政府来支付,而这又与完成当地税收义务相挂钩,这导致下层税务部门面临较大地征收压力,若是没有坚守依法征税费底线,就容易泛起违规征税费行为。

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